Organisation à but non lucratif (OBNL) : définition et exemple

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Qu’est-ce qu’une organisation à but non lucratif ?

Une organisation à but non lucratif est une entité créée et exploitée à des fins caritatives ou socialement bénéfiques plutôt que pour réaliser un profit. Une organisation à but non lucratif peut servir des objectifs religieux, scientifiques, caritatifs, éducatifs, littéraires, de santé ou de bien-être animal.

Aux États-Unis, les organisations à but non lucratif bénéficient d’un statut d’exonération fiscale. Les dons faits à une organisation à but non lucratif sont généralement déductibles d’impôt et l’organisation à but non lucratif elle-même ne paie aucun impôt sur les dons ou sur l’argent gagné grâce à d’autres activités de collecte de fonds.

Les organisations à but non lucratif sont parfois appelées organisations à but non lucratif ou organisations 501(c)(3) en fonction de la section du code fiscal de l’Internal Revenue Service (IRS) qui leur permet de fonctionner.

Points clés à retenir

  • La mission d’une organisation à but non lucratif est de contribuer au bénéfice de la société plutôt que de réaliser un profit.
  • Les organisations à but non lucratif peuvent recevoir des dons de particuliers, d’entreprises et d’entités gouvernementales.
  • Pour être considérée comme une organisation à but non lucratif exonérée d’impôt, l’entité doit servir le bien public, satisfaire aux exigences de dépôt, être établie en tant qu’organisation 501(c)(3) ou de type similaire et éviter de s’engager dans certains types d’activités.
  • Les organisations à but non lucratif déposent le formulaire 990 auprès de l’IRS pour déclarer leurs revenus, dépenses et activités.

Comprendre les organisations à but non lucratif (OBNL)

Une désignation à but non lucratif et un statut d’exonération fiscale sont accordés uniquement aux organisations qui soutiennent des causes religieuses, scientifiques, caritatives, éducatives, littéraires, de santé ou autres causes bénéfiques. Des exemples d’organisations à but non lucratif comprennent les hôpitaux, les universités, les œuvres caritatives, les églises et les fondations.

Une organisation à but non lucratif doit servir le public d’une manière ou d’une autre. Il est également tenu de rendre publiques les informations financières et opérationnelles afin que les donateurs soient informés de la manière dont leurs contributions ont été utilisées.

Pour bénéficier d’une exonération fiscale, une organisation doit demander le statut 501(c)(3) à l’IRS. Une fois enregistrée et opérationnelle, l’organisation doit rester en conformité avec l’agence d’État appropriée qui réglemente les organisations caritatives. Cela nécessite souvent un CIO et une équipe comptable dédiés.

Les OBNL ne peuvent pas être politiques, ce qui explique en partie pourquoi nombre d’entre eux s’efforcent d’adopter un ton non partisan dans leurs communications. Les organisations souhaitant obtenir le statut 501(c)(3) doivent déclarer explicitement dans leurs documents d’organisation qu’elles ne participeront à aucune campagne politique au nom d’un candidat ni n’effectueront de dépenses à des fins politiques.

Il existe des groupes 501(c) qui peuvent s’engager dans des activités politiques, mais pas les organisations 501(c)(3).

Règles de fonctionnement du statut d’OBNL

Certaines organisations à but non lucratif utilisent uniquement du travail bénévole, mais les organisations à but non lucratif de grande ou même de taille moyenne ont souvent besoin d’un personnel composé d’employés, de gestionnaires et de directeurs rémunérés à temps plein. Bien qu’elles bénéficient d’avantages fiscaux spéciaux à d’autres égards, les organisations à but non lucratif doivent généralement payer des impôts sur l’emploi et se conformer aux règles nationales et fédérales en matière de lieu de travail.

Les organisations à but non lucratif sont autorisées à fournir des actifs ou des revenus aux particuliers uniquement à titre de rémunération équitable pour leurs services. L’organisation doit déclarer explicitement dans ses documents d’organisation qu’elle ne sera pas utilisée à des fins personnelles ou au bénéfice de ses fondateurs, employés, sympathisants, proches ou associés.

Sources de financement à but non lucratif

Les organisations à but non lucratif reçoivent des revenus ou des dons provenant de diverses sources. Vous trouverez ci-dessous les méthodes les plus courantes utilisées par les organisations à but non lucratif pour collecter des fonds et générer des revenus.

Dons individuels

Les organisations à but non lucratif comptent souvent sur des donateurs individuels qui contribuent en argent, en biens ou en services pour soutenir leur mission. Les donateurs peuvent faire des dons ponctuels ou récurrents, et ils peuvent le faire via divers canaux, notamment des plateformes en ligne, du publipostage ou des événements.

Certaines entreprises privées encouragent les dons à des causes nobles en permettant aux employés de faire des dons automatiques à partir de leur salaire.

Subventions

Les organisations à but non lucratif peuvent recevoir des subventions de fondations, d’entreprises ou d’agences gouvernementales. Les subventions sont généralement accordées pour des projets ou des programmes spécifiques et peuvent exiger que l’organisation à but non lucratif remplisse certaines conditions ou exigences en matière de reporting.

Les organisations à but non lucratif doivent généralement demander une subvention en suivant un processus de candidature approfondi.

Cadeaux d’entreprise

Les entreprises peuvent donner de l’argent, des biens ou des services à des organisations à but non lucratif dans le cadre de leurs initiatives de responsabilité sociale d’entreprise ou pour soutenir des causes qui correspondent à leurs valeurs ou à leur mission.

Certaines entreprises doublent les dons de leurs employés qui contribuent par le biais de retenues sur salaire.

Événements majeurs

Les organisations à but non lucratif collectent des fonds et sensibilisent les gens en organisant des événements tels que des galas, des ventes aux enchères ou des courses caritatives.

Ces événements impliquent souvent des ventes de billets, des parrainages ou des enchères de biens ou de services donnés.

Dons en nature

Les organisations à but non lucratif peuvent recevoir des dons de biens ou de services tels que des fournitures de bureau, du matériel ou des services professionnels.

Le donateur est éligible à des avantages fiscaux en faisant don d’articles en nature.

À but non lucratif ou à but non lucratif

Les termes organisation à but non lucratif (OBNL) et organisation à but non lucratif (OBNL) sont parfois utilisés de manière interchangeable. Il existe cependant des distinctions clés :

  • Une organisation à but non lucratif doit offrir un certain avantage social. Une organisation à but non lucratif peut exister pour servir ses membres plutôt que la société dans son ensemble. Par exemple, un club sportif peut être géré conjointement par ses membres en tant qu’OBNL et financé par les cotisations de ses membres.
  • Les OBNL et les OBNL sont réglementés par différentes sections du code 501(c) de l’IRS.
  • Les deux types d’organisations sont exonérés d’impôt, car les revenus qu’ils gagnent ne sont pas imposables. Mais les OBNL peuvent déduire les cotisations et les dons de leur revenu imposable, alors que les OBNL ne le peuvent pas.

Le formulaire 990 doit être dû le 15e jour, cinq mois après la fin de l’année fiscale de l’organisation. Pour les organisations dont l’année civile se termine, le formulaire 990 doit être dû le 15 mai, à moins que l’organisation ne demande une prolongation.

Organismes à but non lucratif et formulaire 990

Les organisations à but non lucratif sont des entités exonérées d’impôt. Cependant, ils sont toujours tenus de déposer des déclarations d’informations auprès de l’IRS en utilisant le formulaire 990.

Ce formulaire fiscal fournit des informations sur les finances, les programmes et les activités de l’organisation au public et à l’IRS. Le formulaire est utilisé par des organisations caritatives, religieuses, éducatives et autres types d’organisations exonérées d’impôt. Les fondations privées, les fiducies caritatives et les organisations politiques doivent également déposer un formulaire 990.

Le formulaire 990 exige que les organisations fournissent des informations détaillées sur leurs revenus, dépenses, actifs et passifs. Le formulaire est très différent du formulaire fiscal d’un particulier car il existe de nombreuses questions de gouvernance pour garantir la conformité à l’IRS.

De nombreuses organisations à but non lucratif publient leurs formulaires 990 remplis sur leurs sites Web afin que les donateurs, les parties prenantes et les membres du public puissent examiner les informations financières de l’organisation et évaluer ses opérations et son impact.

Avantages et inconvénients des organisations à but non lucratif

Avantages

Les organisations à but non lucratif se concentrent généralement sur une mission ou une cause spécifique. Ils opèrent autour d’une vision centrale telle que résoudre un problème social, promouvoir l’éducation ou les arts, ou fournir des soins de santé aux populations mal desservies. Cette vision peut favoriser chez le personnel un sentiment d’utilité qui peut faire défaut dans une entreprise à but lucratif.

Étant donné que les organisations à but non lucratif sont exonérées de l’impôt sur le revenu fédéral et étatique, elles peuvent consacrer une plus grande part de leurs ressources à la réalisation de leur mission et au service de leurs communautés. Les organisations à but non lucratif ont également accès à un plus large éventail de sources de financement.

À bien des égards, les organisations à but non lucratif peuvent tirer parti d’une main-d’œuvre bon marché ou gratuite pour soutenir leurs opérations. Les bénévoles ont tendance à être motivés par un fort sentiment de dévouement envers les objectifs de l’organisation.

Désavantages

Les organisations à but non lucratif dépendent de dons, de subventions et d’autres sources qui peuvent être imprévisibles et incohérentes. Cela peut rendre difficile pour les organisations à but non lucratif de maintenir leurs programmes et leurs opérations à long terme. Les dons sont une dépense facultative qui peut facilement être réduite ou éliminée.

Les organisations à but non lucratif ont souvent une évolutivité limitée qui peut entraver leur capacité à atteindre efficacement leurs objectifs.

Les organisations à but non lucratif sont souvent connues pour leurs échelles de rémunération généralement inférieures à celles des entités à but lucratif.

Avantages

  • Contribue au bien-être de sa communauté

  • Est exonéré de taxes

  • Peut avoir un large éventail de sources de financement

  • S’appuie souvent sur des bénévoles pour le travail

Les inconvénients

  • Peut avoir des flux de revenus imprévisibles.

  • Doit se conformer à la réglementation et aux stipulations des donateurs

  • Ils sont souvent confrontés à un désavantage concurrentiel lors de l’embauche.

Comment fonctionnent les organisations à but non lucratif ?

Les organisations à but non lucratif peuvent solliciter des dons auprès de particuliers, d’entreprises et d’entités gouvernementales. Ils utilisent les bénéfices pour créer et maintenir des programmes qui profitent à leur communauté ou cause cible.

Parce qu’ils utilisent leurs revenus pour faire avancer une cause, le code fiscal américain permet aux organisations à but non lucratif d’être exonérées d’impôts.

Les organisations à but non lucratif gagnent-elles de l’argent ?

Comme toute autre forme d’entreprise, une organisation à but non lucratif doit s’efforcer de fonctionner de manière perpétuelle. Pour cette raison, les organisations à but non lucratif peuvent constituer des réserves, afficher un bénéfice net et tenter de collecter suffisamment d’argent pour pouvoir remplir leur mission à long terme.

Ils ont des besoins et des règles comptables particuliers qu’ils doivent suivre et ont souvent besoin d’un logiciel de comptabilité spécialisé pour suivre leurs revenus, leurs dépenses et leurs sorties.

À qui appartient réellement une organisation à but non lucratif ?

Une organisation à but non lucratif n’a ni propriétaires ni actionnaires. Elle est supervisée par un conseil d’administration qui dicte et gère le fonctionnement de l’entité.

Le directeur exécutif d’une organisation à but non lucratif rend compte au conseil d’administration, et celui-ci prend les décisions finales sur les programmes que l’organisation à but non lucratif poursuivra.

L’essentiel

Les organisations à but non lucratif sont des entités exonérées d’impôt qui œuvrent pour améliorer la communauté.

En recevant des fonds de particuliers, d’entreprises et de gouvernements, les organisations à but non lucratif entreprennent des programmes et des stratégies pour le bien public. Les organisations à but non lucratif doivent se conformer aux réglementations gouvernementales pour conserver leur statut d’exonération fiscale.

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